С 2026 года новые правила регистрации по НДС: что ждать бизнесу в Казахстане?

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который изменит правила регистрации по НДС. Комитет государственных доходов разъяснил, кто сможет зарегистрироваться добровольно, для кого это станет обязательным, а также кто попадёт под новый условный режим.

Типы постановки на учёт

С 2026 года в Казахстане вводятся три категории регистрации по НДС:

• Добровольная регистрация;
• Обязательная регистрация;
• Условная регистрация.

Добровольная регистрация

Налогоплательщики, чей годовой оборот не превышает предельный порог в 10 тысяч МРП (в 2026 году это составит 43,2 миллиона тенге), могут зарегистрироваться по НДС на добровольной основе. Однако к этой категории не относятся:

• государственные учреждения;
• филиалы юридических лиц, иностранных компаний без статуса самостоятельного налогоплательщика;
• лица частной практики (адвокаты, нотариусы, судебные исполнители, медиаторы);
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы (СНР).

Предельный годовой оборот для применения СНР по упрощённой декларации составляет 600 тысяч МРП — это 2,6 миллиарда тенге. Это позволит предпринимателям работать в упрощённом режиме, не регистрируясь по НДС.

Обязательная регистрация

Предприниматели с годовым оборотом свыше 10 000 МРП обязаны зарегистрироваться по НДС. В случае превышения порога необходимо подать налоговое заявление в течение пяти рабочих дней. Если сделка превышает порог, заявление нужно подать до её осуществления.

Нарушение сроков регистрации повлечёт административную ответственность: все обороты за этот период будут признаны облагаемыми, а бизнес может быть оштрафован.

Условная регистрация

Новый тип учёта — условная регистрация по НДС — касается иностранных маркетплейсов, предоставляющих электронные услуги или продающих товары казахстанским гражданам.

Создаётся специальный реестр иностранных компаний-плательщиков НДС. Иностранные маркетплейсы должны отправлять письмо-подтверждение с данными для внесения в реестр в течение месяца с даты первого платежа от казахстанского покупателя.

Если данные изменяются, такие компании обязаны уведомить налоговые органы в течение 10 рабочих дней. Дата признания плательщиком налога — день первого платежа.

Контроль и снятие с учёта

С 2026 года отменяется принудительное снятие с учёта по НДС. Вместо этого в случае нарушений, таких как непредставление отчётности, будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур. После устранения нарушения возможность работы возобновляется.

Это мягкая мера, позволяющая бизнесу продолжать деятельность, а не блокировать его работу полностью.

Сняться с учёта по НДС можно будет только:

• при переходе на специальный налоговый режим;
• при прекращении деятельности или ликвидации.

Мониторинг и уведомления

Комитет государственных доходов будет следить за соблюдением налоговой регистрации. Нарушителям будут направлены уведомления с требованием устранить нарушения в течение 30 рабочих дней.

Если уведомление не исполнено, будут приостановлены расходные операции по банковским счетам. В случае несогласия предприниматель может подать пояснение с документами. Если обоснование не подтвердится, будет проведена налоговая проверка.

Переходные нормы для бизнеса

С 2026 года все налогоплательщики на специальном налоговом режиме не смогут быть плательщиками НДС. Если бизнес хочет сохранить статус плательщика, ему необходимо перейти на общий порядок налогообложения.

Чтобы избежать ограничений и аннулирования электронных счетов-фактур, рекомендуется действующим плательщикам НДС снять себя с учёта до конца 2025 года.

Ликвидационная декларация по форме 300 за четвёртый квартал 2025 года должна быть подана до 16 февраля 2026 года.

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который снизит порог для регистрации по НДС с 20 тысяч МРП до 10 тысяч. Это приведёт к появлению тысяч новых плательщиков НДС.

Нашли ошибку?