НДС в Казахстане: новые правила с 2026 года!

С 2026 года в Казахстане порог для регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) снизится с 20 тысяч МРП до 10 тысяч, что эквивалентно 43,3 миллиона тенге. Это означает, что многие новые компании станут плательщиками НДС, и если ваш бизнес попадает под этот критерий, вам стоит ознакомиться с новыми правилами.

Что такое НДС и кто его платит?

НДС — это налог на добавленную стоимость, который является важным источником дохода для государства. Он начисляется на большинство товаров и услуг, и хотя фактически его оплачивают конечные потребители, именно бизнес включает этот налог в стоимость товаров и услуг, а затем перечисляет его в бюджет.

На 1 сентября текущего года в Казахстане зарегистрировано более 128 тысяч компаний-плательщиков НДС, большинство из которых работают в торговле, строительстве и обрабатывающей промышленности.

Кого коснутся изменения?

По предварительным оценкам, изменения затронут около 18 тысяч компаний с оборотом от 40 до 80 миллионов тенге, которые сейчас используют общеустановленный налоговый режим. Основные отрасли, которые будут затронуты, включают торговлю, строительство и транспорт.

Компании, которые сейчас работают по упрощённой системе налогообложения, но не превышают порог 78,6 миллиона тенге, с 2026 года должны будут перейти на общий режим налогообложения, если их виды деятельности попадают в новый «запретительный список» ОКЭД.

Что делать, если вы стали плательщиком НДС?

Регистрация

Важно помнить, что регистрация как плательщик НДС не происходит автоматически. Бизнес должен самостоятельно подать заявление в налоговую службу в течение пяти рабочих дней после превышения порога в 10 тысяч МРП. Также возможно добровольное оформление, даже если оборот не достиг порога.

Электронный счёт-фактура

После регистрации необходимо зарегистрироваться в информационной системе электронных счётов-фактур (ИС ЭСФ). Все плательщики НДС обязаны выписывать электронные счёта-фактуры не позднее 15 дней после совершения операции.

Бухгалтерский учёт

Правильное ведение бухгалтерского учёта и документооборота критически важно для компаний, работающих по общеустановленному режиму. Компании должны вести учёт как своих доходов, так и расходов, иначе они могут потерять право на налоговые вычеты.

Существует несколько способов ведения бухгалтерии: самостоятельно, с помощью штатного бухгалтера или аутсорсинга бухгалтерских услуг.

Как рассчитывать НДС и когда его оплачивать?

НДС может иметь разные ставки для различных категорий товаров и услуг. Например, для большинства товаров ставка составляет 12%, а для некоторых услуг может быть сниженной или нулевой. НДС нужно уплачивать до 25 числа второго месяца после окончания отчетного квартала.

Пример расчёта НДС: если предприниматель покупает товар за 100 000 тенге, НДС составит 10 714 тенге. При продаже этого товара за 120 000 тенге НДС будет равен 12 857 тенге, но предприниматель заплатит в бюджет только разницу между начисленным и зачетным НДС.

Ошибки, которых следует избегать

Наиболее распространённые ошибки предпринимателей включают несвоевременную регистрацию по НДС, некорректное ведение бухгалтерского учёта и отсутствие подтверждающих документов на товары. Эти ошибки могут привести к штрафам и другим санкциям со стороны налоговых органов.

Последствия за неуплату НДС

Предприниматели, не зарегистрировавшись вовремя или не уплатив НДС, могут столкнуться с административной ответственностью, включая штрафы. Штраф за несвоевременную регистрацию составляет 50 МРП, а за неуплату НДС — 15% от оборота за период отсутствия учёта.

Поэтому важно следить за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно выполнять все требования налоговых органов.

Нашли ошибку?