Налоги под прицелом: ответы на главные вопросы бизнеса

Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана представил разъяснения по пяти наиболее распространенным вопросам, касающимся изменений в налоговом законодательстве.

Кто может использовать специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых?

Специальный налоговый режим для самозанятых доступен гражданам Казахстана, включая кандасов, в том числе тем, кто работает по патенту. Для этого необходимо:

• не быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя;
• не нанимать работников;
• осуществлять разрешённые виды деятельности;
• иметь доход не выше 300 МРП в месяц (примерно 1,3 миллиона тенге в 2026 году).

Ключевой особенностью режима является освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и регистрации в качестве ИП. Плательщики уплачивают только социальные взносы в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС — по 1% каждый).

Условия применения СНР на основе упрощённой декларации

Новый Налоговый кодекс включает следующие условия для применения СНР на основе упрощённой декларации:

• лимит дохода остается на уровне 600 тысяч МРП (2,5 миллиарда тенге);
• отменяется ограничение по числу работников;
• режим доступен для всех видов деятельности, кроме запрещённых;
• налоговая ставка (КПН/ИПН) составляет 4%, с возможностью корректировки маслихатами на 50% вверх или вниз;
• облагаемый доход можно уменьшать на фонд оплаты труда (ФОТ) при доходе свыше 24 тысяч МРП (100 миллионов тенге).

Плательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог.

Переход на новые налоговые режимы в 2025 году

Для упрощения перехода на новые специальные налоговые режимы новый Налоговый кодекс включает переходные положения:

• ИП, работающие через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых;
• ИП на патенте, использующие специальные приложения, должны будут сняться с учёта как ИП и перейти на режим для самозанятых, если выполняют условия;
• Крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) также будут переведены на режим для КФХ автоматически.

Другие налогоплательщики должны подать уведомление о выбранном режиме.

Почему запрещено отнесение на вычеты по КПН взаиморасчетов с СНР?

Запрет на отнесение на вычеты по КПН расходов по взаиморасчетам с налогоплательщиками, применяющими СНР на основе упрощённой декларации, введён для предотвращения злоупотреблений. Это сделано для борьбы с контрагентами, которые могут использовать СНР для снижения налоговых обязательств через искусственное завышение расходов, используя цепочки поставок или фиктивные сделки.

Преимущества режима СНР для крестьянских и фермерских хозяйств

Преимущества режима для КФХ включают:

1. Освобождение от земельного налога, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельскохозяйственной деятельности), НДС, социального налога, а также платы за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Ставка ИПН составляет всего 0,5% от дохода.
3. Декларация подаётся один раз в год.
4. Уплата налога осуществляется дважды в год:

• до 10 ноября (за период с 1 января по 1 октября);
• до 10 апреля (за период с 1 октября по 31 декабря).

Такой график учитывает аграрный цикл — сбор урожая и его реализацию.

Новый налоговый кодекс, вступающий в силу в 2026 году, вызывает много обсуждений в обществе. Вопросы повышения НДС, пересмотра упрощенного режима и слухи о «запретительных» списках ОКЭД требуют внимания и разъяснений со стороны налоговых органов.

Нашли ошибку?