Новый Налоговый кодекс Казахстана: влияние на социальные программы и налоговую нагрузку населения

Президент Казахстана подписал новый Налоговый кодекс и закон, вносящий изменения в ряд законодательных актов страны по вопросам налогообложения.

Новый Налоговый кодекс направлен на масштабное упрощение налогового администрирования. Ожидается сокращение объема налоговой отчетности на 30 процентов и уменьшение количества налогов на 20 процентов. Также оптимизируются льготы и сборы. В кодексе предусмотрены значительные изменения в ключевых направлениях налогообложения, включая корпоративные и индивидуальные подоходные налоги, стимулы для инвестиций и перераспределение налоговой нагрузки.

Основные изменения в Налоговом кодексе

• Новая базовая ставка НДС: 16 процентов. Для медикаментов и медицинских услуг введена пониженная ставка НДС: 5 процентов с 2026 года и 10 процентов с 2027 года.
• Освобождение от НДС: услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, обязательного социального медицинского страхования, лечение орфанных заболеваний, услуги по изданию книг и археологические работы.
• Пониженная ставка НДС: 10 процентов для периодических печатных изданий.
• Снижен порог обязательной регистрации по НДС: до 10 тысяч МРП (примерно 40 миллионов тенге с 2025 года).
• Освобождение от ИПН: пенсионные выплаты из ЕНПФ.
• Снижен транспортный налог: для автомобилей старше 10 лет.
• Увеличен социальный налоговый вычет: для лиц с инвалидностью с 882 до 5000 МРП.
• Сокращение количества налогов: упраздняется единый земельный налог, сокращается число ставок и сборов.
• Оптимизация специальных налоговых режимов: теперь их три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств.
• Коэффициенты для корпоративного подоходного налога: сохраняется на уровне 20 процентов, но вводятся дифференцированные ставки. 25 процентов для банков и игорного бизнеса, 5 процентов для организаций социальной сферы с повышением до 10 процентов в 2027 году, 3 процента для сельхозпроизводителей.
• Стимулирование фондового рынка: налоговые льготы по дивидендам, выплачиваемым по биржевым ценным бумагам, освобождение доходов от ценных бумаг, выпущенных холдингом "Байтерек", от КПН до 2031 года.
• Прогрессивные ставки ИПН: повышенная ставка 15 процентов на доходы свыше 8500 МРП в год, аналогичная ставка для дивидендов и доходов предпринимателей, превышающих 230000 МРП в год.
• Повышенное налогообложение для физических лиц: акциз 10 процентов на дорогостоящую продукцию, включая автомобили стоимостью свыше 75 миллионов тенге и алкоголь.
• Изменения в налоговом администрировании: камеральный контроль будет предупредительным, упростятся процедуры взыскания налоговой задолженности, не будут блокироваться счета бизнеса при незначительных долгах.

Новый Налоговый кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года. Его текст будет опубликован в печати.

Основная цель нового кодекса – сократить "дыры" в бюджете. По итогам 2024 года дефицит республиканского бюджета составил 3,6 триллиона тенге, и ожидается, что налоговая реформа поможет дополнительно получить до пяти триллионов тенге.

Кодекс стал одним из самых обсуждаемых документов в прошедшей парламентской сессии. Он был представлен в Мажилис в сентябре прошлого года, и в него внесли множество поправок, после чего документ стал насчитывать более 1000 страниц и 882 статьи.

Одно из ключевых изменений – ставка НДС. Изначально правительство предлагало дифференцированную ставку, но депутаты предложили свою редакцию, и в результате ставка составила 16 процентов.

Снижение порога по НДС также обсуждалось. Правительство предлагало уменьшить его с 20 000 МРП до 3 800 МРП, но депутаты согласовали снижение до 10 000 МРП.