Упрощенка 2025: сколько стоит быть ИП на самом деле?

Налоги и платежи ИП на упрощенной системе в 2025 году

С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, должны внимательно следить за доходами, чтобы не превысить установленные пороги для применения упрощенной системы и регистрации по НДС.

В 2025 году размер минимального расчетного показателя (МРП) увеличился с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге. Соответственно, пороговые значения для упрощенной системы налогообложения также возросли.

Пороговые значения на 2025 год:

• Порог дохода для упрощенной системы: 24 038 МРП (94 517 416 тенге) за полугодие.
• Порог для регистрации по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом.

Каждый месяц ИП обязан уплачивать социальные платежи за себя и своих сотрудников. В связи с ростом МРП суммы социальных платежей также увеличатся. Кроме того, в 2025 году были изменены ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательного пенсионного взноса работника (ОПВР).

Индивидуальный предприниматель может самостоятельно указывать заявленный доход для расчета социальных платежей, однако он не должен превышать фактический оборот.

Минимальные социальные платежи:

• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тенге.
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.

Итого, при минимальном расчете ИП уплачивает 20 825 тенге ежемесячно.

Если доход ИП составляет менее 1 МЗП, например, 50 000 тенге, для расчета ОПВ можно применять ставку 10% от этой суммы или от 1 МЗП по выбору ИП. Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический доход ниже.

Пример расчетов при доходе 50 000 тенге:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге (или 8 500 тенге от 1 МЗП).
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.

Итого, при доходе менее 1 МЗП, ИП уплачивает 17 325 тенге ежемесячно.

При необходимости уплатить меньше социальных платежей, сумма будет следующей:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге.
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.

Итого, при доходе менее 1 МЗП, ИП уплачивает 17 325 тенге ежемесячно.

Если ИП решает уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода, например, 500 000 тенге, сумма будет следующей:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Итого, при заявленном доходе 500 000 тенге, ИП уплачивает 90 950 тенге ежемесячно.

При найме сотрудника с окладом 500 000 тенге, сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.
• ООСМС: 500 000 * 3% = 15 000 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тенге.

Итого, ИП уплачивает за работника с окладом 500 000 тенге:

• 50 000 + 12 500 + 22 500 = 85 000 тенге за счет ИП.
• 50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тенге за счет работника.

Таким образом, на руки работнику останется: 500 000 - 98 495 = 401 505 тенге.

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тенге, сумма социальных платежей будет следующей:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.
• ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тенге.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Итого, ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ:

• 50 000 + 10 000 + 44 000 + 22 500 = 126 500 тенге.

В итоге, на руки исполнителю останется: 500 000 - 126 500 = 373 500 тенге.

Налог на доходы ИП на упрощенной системе в 2025 году остается на уровне 3% от дохода за полугодие.

Расчет налогов:

• КНП 101202 (ИПН) = доход за полугодие * 3% / 2.
• КНП 103101 (Социальный налог) = доход за полугодие * 3% / 2 - Социальные отчисления за полугодие (за ИП и работников).

Нашли ошибку?