КТС-тың теріс көрсеткіші: қай жолдан іздеу керек?

КТС түзету: қосымша 100.00 нысаны

Салық төлеуші қызметін жүзеге асыру барысында бұрын тапсырылған жылдық есептерде (мысалы, ф.100.00) түзетулер енгізу қажеттілігі туындауы мүмкін. Егер КТС қайта есептеу нәтижесінде «минуспен» шықса, онда қосымша 100.00 нысанында оны қай жолда көрсету керек екенін анықтау маңызды.

Талап қою мерзімі

Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 48-бабы 1-тармағына сәйкес, салықтық міндеттемелер мен талап бойынша талап қою мерзімі – салық төлеуші (салық агенті) салықтық есептілікті тапсыруға міндетті, сондай-ақ оған өзгерістер мен толықтырулар енгізуге немесе кері қайтарып алуға құқылы уақыт аралығы болып табылады. Жалпы, талап қою мерзімі 3 жылды құрайды, ол тиісті салық кезеңі аяқталғаннан кейін басталады. Осылайша, 2025 жылы 2022–2024 жылдар үшін есептілікке өзгерістер енгізуге болады.

Салықтық есептілікке өзгерістер енгізу

Салық кодексінің 211-бабы 1 және 2-тармақтарына сәйкес, салық төлеуші салықтық есептілікке өзгерістер мен толықтырулар енгізуге құқылы. Бұл үшін салық кезеңіне қосымша салықтық есептілік жасалады.

Қосымша салықтық есептілікте мәліметтер көрсету

Қосымша салықтық есептілікте түзетілетін жолдар бойынша келесі мәліметтер көрсетілуі тиіс:

• бұрын тапсырылған салықтық есептілікте көрсетілген сомалар мен салық кезеңі бойынша нақты салықтық міндеттеме арасындағы айырма (егер сомалар өзгерсе);
• жаңа мән (егер басқа деректер өзгерсе).

Excel кестесін пайдалану

Қосымша 100.00 нысанын дұрыс толтыру үшін Excel-ге салыстырмалы кесте енгізу ұсынылады, онда декларацияның барлық жолдары көрсетіледі. Мысалы:

1. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігінің Кедендік бақылау комитетінің порталынан тиісті жылға арналған декларацияның үлгісін жүктеп алыңыз.
2. Жүктелген PDF нысанын Excel форматына түрлендіріңіз.
3. Excel-де бірінші бағанда қосымша нысанды тапсырғаннан кейін жеке шотта көрсетілуі тиіс деректерді, екінші бағанда – бұрын тапсырылған нысандағы деректерді енгізіңіз.
4. Үшінші бағанда жолдар арасындағы айырма шығарылады, бұл қосымша 100.00 нысанында көрсетілетін деректерді анықтайды.

100.00 нысанын толтыру ережелері

• 100.00.019 жолында өткізілген тауарлардың өзіндік құны, сатып алынған жұмыстар мен қызметтердің құны көрсетіледі. Жол мына формула бойынша айқындалады: 100.00.019 I – 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V – 100.00.019 VI – 100.00.019 VII – 100.00.019 VIII – 100.00.019 IX.
• 100.00.019 I жолында салықтық кезеңнің басындағы қорлардың баланстық құны көрсетіледі.
• 100.00.019 II – салықтық кезеңнің соңындағы баланс деректеріне сәйкес толтырылады.
• 100.00.019 III – кезең ішінде түскен қорлардың құны: сатып алынған, өтеусіз алынған және басқалары бойынша түскен. Жол 100.00.019 III A-дан 100.00.019 III H-қа дейінгі жолдардың мәнін қосу арқылы анықталады.

Егер қосымша ф.100.00 нысанында 100.00.019 жолының сомалары өзгерсе, жалпы шегерімдер, салық салынатын табыс және есептелген КТС сомасы да өзгереді.

Нысанды тапсыру тәсілдері

Қосымша нысанды әрдайым Салық төлеушінің кабинеті арқылы тапсыру мүмкін емес, себебі бағдарлама «минуспен» шыққан КТС бар нысанды жібермеуі мүмкін. Мұндай жағдайда қосымша нысанды СОНО арқылы жіберу қажет.

Нашли ошибку?