Транспортные мосты и налоговые реки: как нерезиденты платят в Казахстане

Налогообложение доходов нерезидентов от транспортно-экспедиторских услуг в Казахстане

Налоговый кодекс Республики Казахстан четко определяет категории доходов нерезидентов, которые считаются полученными из источников на территории страны.

Согласно данному законодательству, доход нерезидента от выполнения работ и оказания услуг на территории Казахстана подлежит налогообложению.

Корпоративный подоходный налог для нерезидентов

Если юридическое лицо - нерезидент не образует постоянное учреждение в Казахстане, его доходы облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без возможности вычета затрат.

Важно отметить, что доходы нерезидента от транспортно-экспедиторских услуг облагаются по ставке 20% у источника выплаты.

Особенности налогообложения при смешанных контрактах

В случаях, когда контракт с нерезидентом включает выполнение различных работ и оказание услуг как на территории Казахстана, так и за ее пределами, необходимо учитывать отдельный порядок налогообложения. Каждый вид работ или услуг рассматривается отдельно для расчета и удержания подоходного налога.

Каждый этап выполнения работ или оказания услуг в рамках одного производственно-технологического цикла трактуется как отдельный вид для целей налогообложения.

Распределение доходов

Общая сумма доходов нерезидента по контракту должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от работ и услуг в Казахстане и за его пределами.

Для применения этих положений нерезидент обязан предоставить получателю услуг копии учетной документации, которая подтверждает это распределение. Документация должна соответствовать требованиям законодательства как Казахстана, так и страны нерезидента.

Последствия отсутствия распределения дохода

В случае отсутствия обоснованного распределения дохода или его занижения, налоговые органы могут обложить налогообложению всю сумму дохода нерезидента, полученного по контракту, независимо от того, были ли услуги выполнены в Казахстане или за его пределами.