Новые правила обложения доходов нерезидентов в РК в 2026 году: ключевые последствия для бизнеса и инвестиций

Налогообложение доходов нерезидентов в Казахстане в 2026 году

Нерезиденты, получающие доходы из источников в Казахстане, обязаны уплачивать налоги в соответствии с действующими нормами Налогового кодекса.

Доходы и налогообложение

Физические лица – нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставкам, установленным в Налоговом кодексе, без возможности применения налоговых вычетов. Налогообложение происходит непосредственно у источника выплаты.

Налоги удерживаются независимо от того, как нерезидент распоряжается своими доходами, в том числе в пользу третьих лиц.

Обязанности налоговых агентов

Налоговые агенты, осуществляющие выплаты нерезидентам, обязаны исчислять и удерживать индивидуальный подоходный налог. Если налоговый агент уплачивает налог за счет собственных средств, то его обязательства по удержанию и перечислению считаются выполненными.

Исчисление и удержание налога должны проводиться не позднее дня выплаты дохода нерезиденту, за исключением случаев, когда нерезидент предоставляет иностранный персонал, который не создает постоянное учреждение в стране.

Сроки и порядок уплаты налога

Налоговые агенты обязаны перечислять удержанные суммы налога по месту нахождения не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог был удержан. При выплате дохода в иностранной валюте сумма налога пересчитывается в тенге по официальному курсу на дату выплаты.

Ответственность за уплату налога

Ответственность за правильное исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога возлагается на тех, кто выплачивает доход нерезиденту и признается налоговым агентом.

Отчетность

Налоговые агенты обязаны представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу в налоговый орган по месту уплаты налога. Декларация подается ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.