Неравенство баз для СО и ОПВ: последствия для расчета дохода ИП и его обязательств

Обязанности индивидуальных предпринимателей по ОПВ и СО

Согласно законодательству Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны самостоятельно исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО) за себя. Эти правила закреплены в Социальном кодексе РК.

Расчет базы для ОПВ

Согласно пункту 4 статьи 248 Социального кодекса, ИП, а также главы крестьянских и фермерских хозяйств, должны уплачивать ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода, который определяют самостоятельно для исчисления этих взносов. Важно, что доход не должен превышать 50 минимальных зарплат (МЗП) в месяц.

Если доход ИП составляет менее 1 МЗП, он может уплачивать ОПВ с 1 МЗП, но не обязан это делать. Таким образом, предприниматель сам решает, какую сумму учитывать для расчета ОПВ, в пределах установленного лимита. Например, если ИП получил доход в 1 000 000 тг. за полгода, его месячный доход составит 166 667 тг., что находится в пределах допустимых значений. ИП может выбрать любую сумму в качестве базы для расчета ОПВ в диапазоне от 85 000 тг. до 166 667 тг.

Расчет базы для СО

Согласно пункту 2 статьи 243 Социального кодекса, обязательному социальному страхованию подлежат индивидуальные предприниматели, включая главы крестьянских хозяйств и их членов. Ставка для расчета СО составляет 5% от объекта исчисления. Объектами исчисления для ИП являются суммы получаемого дохода, которые они также определяют самостоятельно для целей исчисления СО.

При этом доход, принимаемый для расчета СО, не должен превышать 7 МЗП в месяц. Если доход составляет менее 1 МЗП, то ИП обязан уплачивать СО с 1 МЗП. Важно отметить, что из дохода для налогообложения необходимо исключить сумму ОПВ, так как она не подлежит обложению СО.

Например, если ИП получил 1 000 000 тг. за полгода, его месячный доход составит 166 667 тг. После вычета ОПВ, сумма, с которой необходимо исчислить СО, составит 150 000 тг. Это число также должно находиться в пределах 1 МЗП и 7 МЗП.

Сравнение баз для расчета ОПВ и СО

Согласно пункту 2 статьи 245 Социального кодекса, для расчета СО ИП за себя необходимо использовать сумму дохода, равную той, которую они определяют для исчисления ОПВ. Таким образом, базы для расчета ОПВ и СО должны совпадать, и предприниматель сам решает, какую сумму использовать для этих расчетов.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют возможность гибко подходить к расчетам своих обязательств по ОПВ и СО, выбирая подходящую сумму в рамках установленных законодательством лимитов.