Налогообложение работников-инвалидов: международные льготы и расчеты до 2025 года

Лица с инвалидностью в Казахстане имеют право на социальную защиту и налоговые льготы. Согласно Социальному кодексу РК, инвалидность определяется как стойкое нарушение функций организма, вызванное болезнями или травмами, что приводит к ограничению жизнедеятельности.

Трудоустройство людей с инвалидностью является важной задачей государственной социальной политики. В стране существуют обязательные квоты для работодателей, которые должны выделять определенный процент рабочих мест для инвалидов. Работодателям следует учитывать, что работники с инвалидностью имеют право на налоговые льготы, что существенно влияет на налогообложение их доходов.

Налогообложение доходов работников с инвалидностью

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, сумма дохода, подлежащая налогообложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН), определяется как общая сумма доходов работника за налоговый период, уменьшенная на ряд налоговых вычетов. Ставка ИПН составляет 10% от итоговой суммы.

Работники с инвалидностью могут воспользоваться следующими налоговыми вычетами:

• Обязательные пенсионные взносы.
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
• Стандартные налоговые вычеты.
• Налоговые вычеты для многодетных семей.
• Прочие налоговые вычеты, такие как вычеты по добровольным пенсионным взносам, на обучение и медицинские расходы.

Для инвалидов всех групп предусмотрен дополнительный стандартный вычет в размере 882 месячных расчетных показателей (МРП) в год. На 2025 год размер одного МРП составляет 3 932 тенге, что означает, что сумма вычета для инвалидов составит 3 468 024 тенге в год.

Важно помнить, что максимальная сумма вычетов не может превышать 882 МРП в год.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

По закону, инвалиды I и II групп освобождаются от уплаты ОПВ, если инвалидность установлена бессрочно. Однако если инвалидность имеет временный характер, или это инвалид III группы, ОПВ удерживаются по стандартной ставке 10%.

Обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) и обязательное медицинское страхование (ООСМС)

Работодатели не уплачивают ВОСМС за работников с инвалидностью, так как эту ответственность берет на себя государство. Это правило распространяется на всех инвалидов, независимо от группы. Если срок действия справки об инвалидности истекает в течение месяца, работник освобождается от уплаты ВОСМС за этот месяц.

Аналогичным образом, работодатели освобождены от уплаты ООСМС за работников с инвалидностью.

Социальный налог и социальные отчисления

Согласно законодательству, социальному страхованию подлежат все работники, включая работников с инвалидностью. Социальный налог также уплачивается по стандартным правилам без каких-либо льгот для инвалидов, за исключением специализированных организаций, работающих с инвалидами.

Документы для бухгалтерии

Чтобы получить налоговые вычеты, работник с инвалидностью должен предоставить заявление и справку, подтверждающую статус инвалидности. Справку можно получить через портал Egov.kz.

Работник с инвалидностью, который работает у нескольких работодателей, может воспользоваться налоговыми вычетами только у одного из них, за исключением вычетов по ОПВ и ВОСМС, которые можно применять у всех работодателей.

Сводная таблица налогообложения доходов работников с инвалидностью в 2025 году

№	Налог/взнос	Уплачивается (да/нет)	Примечание
1	ИПН	да	Есть право на вычет 14 МРП ежемесячно и 882 МРП в год.
2	ОПВ	да	Не уплачиваются ОПВ только за инвалидов I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно.
3	ВОСМС и ООСМС	нет	Уплачивает государство.
4	Соцотчисления	да	Не уплачиваются только за работников-инвалидов пенсионного возраста.
5	Соцналог	да

Таким образом, статус инвалида освобождает работника только от уплаты ВОСМС и ООСМС и дает право на дополнительный вычет по ИПН в размере 882 МРП. Все остальные налоги и отчисления производятся с доходов таких работников на общих основаниях.

Нашли ошибку?