Налоги и соцплатежи самозанятых: социальные последствия для экономики в 2026 году

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов. Этот режим позволит самозанятым гражданам участвовать в системе медицинского и социального страхования и накапливать будущую пенсию.

Налоговая нагрузка и лимиты дохода

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых в рамках нового режима составляет 0%. Однако самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от дохода, которые включают:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 1%
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 1%
• Социальные отчисления (СО) — 1%
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 1%

Лимит дохода для самозанятых установлен на уровне 300 месячных расчетных показателей (МРП), что составляет 1 297 500 тенге в месяц.

Уплата социальных отчислений

Согласно новому Социальному кодексу и Закону о медицинском страховании, самозанятые должны уплачивать социальные отчисления по ставке 1% от дохода, полученного за месяц деятельности, но не превышающего установленный лимит в 300 МРП.

Примеры уплаты налогов и взносов

Рассмотрим два примера уплаты налогов и социальных взносов самозанятыми:

Пример 1: Доход 300 000 тенге

Если самозанятый сдает квартиру за 300 000 тенге в месяц, то уплата составит:

• ИПН: 300 000 × 0% = 0 тенге
• ОПВ: 300 000 × 1% = 3 000 тенге
• ОПВР: 300 000 × 1% = 3 000 тенге
• СО: 300 000 × 1% = 3 000 тенге
• ВОСМС: 300 000 × 1% = 3 000 тенге

Итого: 12 000 тенге.

Пример 2: Доход 1 000 000 тенге

Если самозанятый получает доход в 1 000 000 тенге, то уплата составит:

• ИПН: 1 000 000 × 0% = 0 тенге
• ОПВ: 1 000 000 × 1% = 10 000 тенге
• ОПВР: 1 000 000 × 1% = 10 000 тенге
• СО: 595 000 × 1% = 5 950 тенге (поскольку превышает лимит в 7 МЗП)
• ВОСМС: 1 000 000 × 1% = 10 000 тенге

Итого: 35 950 тенге.

Эти примеры демонстрируют, как самозанятые могут управлять своими налоговыми обязательствами в рамках нового специального налогового режима, который вступит в силу с 2026 года.