ТОО ҚҚС: ЭШФ жазу, орындалған жұмыстар актісі, артқа дата

Электрондық шот-фактура (ЭШФ) жазу ҚҚС бойынша есепке тұрғаннан кейін ғана мүмкін бе? Егер ұйым ҚҚС-қа әлі тіркелмеген болса, ал орындалған жұмыстар актісі (АВР) есепке алынбай тұрған кезеңде қол қойылса, бұл жағдай дұрыс па? ЭШФ жазу ережелері бойынша, тауарларды, жұмыстарды немесе қызметтерді өткізу күніне сәйкес, айналым жасалған күннен ерте емес және өткізілген күннен кейінгі 15 күнтізбелік күннен кеш емес мерзімде ЭШФ жазылуы тиіс.

Мысал ретінде, егер АВР 2022 жылдың 1 шілдесінде қол қойылса, ал ТОО ҚҚС бойынша есепке 2022 жылдың 11 шілдесінде тұрса, яғни айналым жасалған күннен кейін 15 күнтізбелік күн әлі өтпеген болса, жағдай қалай болады?

Салық кодексінің 369-бабының 1-тармағына сәйкес, ҚҚС-мен салық салынатын айналым ҚҚС төлеушінің тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді өткізуі болып табылады. 368-баптың 1-тармағында ҚҚС төлеушілер қатарына тек ҚҚС бойынша есепте тұрған тұлғалар жататыны көрсетілген.

ЭШФ жазу ережесіне сәйкес, ҚР ҚМ-нің 2019 жылғы 22 сәуірдегі №370 бұйрығында бекітілген ЭШФ жазу қағидаларының 67-тармағына сәйкес, егер тұлға ҚҚС төлеуші болып табылмаса, ЭШФ жазылған жағдайда "ҚҚС-сыз" деген белгі қойылады, әрі оны түзету мүмкін емес.

Осылайша, егер АВР ТОО ҚҚС төлеуші емес кезеңде қол қойылса, оған ҚҚС көрсетілген ЭШФ жазуға рұқсат етілмейді, тіпті айналым жасалған күннен кейін 15 күнтізбелік күн өтпеген жағдайда да.

15 күнтізбелік күн ережесі тек салық төлеуші ҚҚС бойынша есепте тұрғанда ғана қолданылады. Мұндайда ЭШФ жазу міндеті айналым жасалған күннен бастап екі аптадан кешіктірілмей орындалуы тиіс. Ал ТОО әлі есепте тұрмаған жағдайда бұл норма қолданылмайды.

Егер сізге бухгалтерлік, салықтық немесе заңгерлік кеңес қажет болса, тәжірибелі мамандар көмектесуге дайын.

ЭШФ-ны оңай әрі жылдам жазып, ИС ЭСФ жүйесіне жіберуді онлайн-бухгалтерия сервистерінің көмегімен жүзеге асыра аласыз. Өтінім қалдырыңыз, және сізге сервистің мүмкіндіктері мен тарифтері туралы толық ақпарат беріледі.