Сертификат резидентства для налоговых вычетов в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступили в силу изменения в порядке подтверждения налогового резидентства. Теперь для получения налоговых вычетов и применения пониженных налоговых ставок в стране сертификат резидентства не требуется.

Изменения были закреплены приказом Министра финансов РК от 11 ноября 2025 года № 689. Сертификат по-прежнему необходим для применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения и других целей за пределами Казахстана.

Статус налогового резидента для целей налогообложения в Казахстане определяется налоговым агентом самостоятельно, в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса.

Кто может получить сертификат резидентства?

Сертификат о подтверждении резидентства может быть выдан следующим категориям:

• гражданам Казахстана;
• иностранцам и лицам без гражданства, которые постоянно проживают в РК или имеют вид на жительство;
• юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Казахстана.

Как получить сертификат?

Для получения сертификата необходимо подать налоговое заявление о подтверждении резидентства, а также предоставить документы, подтверждающие личность, регистрацию и, при необходимости, период пребывания в Казахстане. Юридическим лицам потребуется предоставить документы, подтверждающие регистрацию и место эффективного управления. Для иностранцев и лиц без гражданства могут потребоваться дополнительные документы о пребывании в РК.

Государственная услуга по выдаче сертификата предоставляется в течение двух рабочих дней. В результате выдается либо сертификат о подтверждении резидентства, либо мотивированный отказ.

Заявление можно подать как онлайн через платформу eGov.kz или Кабинет налогоплательщика с использованием электронной цифровой подписи, так и офлайн через Центр обслуживания населения (ЦОН).

Таким образом, для применения налоговых вычетов и пониженных ставок внутри Казахстана налогоплательщикам не требуется получать сертификат резидентства. Этот документ необходим в первую очередь для подтверждения резидентства в рамках международных налоговых соглашений и для других случаев, предусмотренных законодательством.