ИП может сдавать в аренду помещение ТОО, даже будучи его учредителем

Можно ли индивидуальному предпринимателю сдавать в аренду помещение своему ТОО?

Вопрос о возможности сдачи в аренду помещения индивидуальным предпринимателем (ИП) своему товариществу с ограниченной ответственностью (ТОО), в котором он также является учредителем, вызывает интерес у многих. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Нормативные основы

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, ИП имеет право быть учредителем нескольких ТОО, а также вести собственную предпринимательскую деятельность. Однако, следует учитывать, что существуют ограничения на применение специальных налоговых режимов для ТОО.

Аффилированные лица

При заключении сделок между ИП и ТОО, где ИП является учредителем, такие стороны считаются аффилированными. Это определение содержится в статье 12-1 закона №220-1 от 22.04.1998 г. «О товариществах…». Аффилированными лицами признаются физические или юридические лица, которые могут влиять на принимаемые друг другом решения.

Гражданские права и свободное волеизъявление

Согласно пункту 2 статьи 2 Гражданского кодекса РК, граждане и юридические лица имеют право свободно осуществлять свои гражданские права и устанавливать условия договоров, если они не противоречат законодательству.

Заключение договора аренды

Таким образом, законодательство Казахстана не запрещает аффилированным сторонам заключать гражданско-правовые договоры. В случае аренды помещения, принадлежащего ИП, он имеет полное право сдавать его в аренду своему ТОО, которое может свободно выбирать помещение для своей деятельности.

Для этого необходимо заключить договор аренды, где ИП будет выступать в роли арендодателя, а ТОО — арендатором. Договор следует подписать от имени ТОО директору. Если ИП является директором ТОО, то для подписания договора потребуется доверенность на уполномоченное лицо.

Учет и налогообложение

Каждая сторона должна вести учет отдельно. ИП должен отражать доходы от аренды в форме 910.00, оформлять ЭАВР и выписывать ЭСФ. ТОО вправе относить на вычеты расходы на аренду, если помещение используется для получения дохода. Однако, это возможно только в том случае, если ИП не применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (п. 16 ст. 286 нового НК РК). Если же ИП использует упрощенную систему налогообложения, ТОО не сможет учитывать такие расходы.

В случае необходимости получения консультации по данным вопросам, рекомендуется обратиться к специалистам в области юриспруденции или бухгалтерии.