ИП без НДС: последствия отсутствия ЭСФ в 2026 году и сроки их обязательного оформления

С 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), не обязаны становиться плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), даже если их оборот превышает установленный порог. Однако, если ИП на общей системе налогообложения (ОУР) не достигнет минимального порога оборота для регистрации по НДС, который составляет 10 000 МРП, он также может не становиться плательщиком НДС, если не желает этого делать добровольно.

Теперь давайте разберемся, нужно ли ИП на ОУР, не являющимся плательщиком НДС, выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ). В соответствии с новым налоговым кодексом РК, все зарегистрированные плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ в общем порядке. Однако не плательщики НДС также обязаны выписывать ЭСФ в нескольких случаях, таких как:

• при выполнении комиссионных операций;
• в случаях, связанных с международной перевозкой грузов;
• при реализации импортированных товаров;
• при реализации товаров, учтенных в модуле "Виртуальный склад";
• при оказании медицинских услуг и продаже медицинских изделий.

Существуют также ситуации, когда выписка ЭСФ не требуется:

• если расчеты с физическими лицами осуществляются с использованием чеков кассового аппарата;
• при продаже товаров для личного или семейного использования;
• если покупатель является субъектом микропредпринимательства.

Счет-фактура должна быть выписана в электронной форме, и для этого используется специальная информационная система. Важно отметить, что срок для выписки ЭСФ составляет 15 календарных дней с момента совершения сделки, но в некоторых случаях он может быть продлен до 20 дней.

За нарушение порядка и сроков выписки ЭСФ предусмотрены штрафы. Например, за невыписку ЭСФ могут быть наложены штрафы, которые варьируются в зависимости от размера бизнеса, и могут достигать 150 МРП для крупных предприятий.

В заключение, хотя не все ИП обязаны выписывать ЭСФ, важно знать о случаях, когда это необходимо, чтобы избежать административной ответственности.