Автоматизированный контроль ЭСФ в е-Тамга с 2026 года

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ через е-Тамга с 2026 года

15 октября 2025 года Министерство финансов Республики Казахстан утвердило Приказ № 611, касающийся автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) в системе е-Тамга.

С 1 января 2026 года такой контроль будет касаться только плательщиков НДС, которые отменили ЭСФ на основании уведомления о подтверждении реальных продаж и оказанных услуг.

Основные положения приказа

В рамках приказа установлены следующие правила:

1. Порядок ведения налогового счета плательщика НДС в сервисе «е-Тамга».
2. Порядок учета балансовой суммы НДС.
3. Порядок пополнения налогового счета плательщиком НДС.
4. Порядок перечисления в бюджет средств плательщика НДС, использованных для выписки ЭСФ.
5. Порядок и сроки подачи заявления о возврате средств плательщиком НДС.
6. Порядок возврата средств плательщику НДС.
7. Период проведения автоматизированного контроля.

Регистрация в системе е-Тамга

Плательщик НДС получает информационное сообщение о включении в список налогоплательщиков, подлежащих автоматизированному контролю, в день исполнения уведомления о подтверждении факта совершения оборота по реализации товаров и услуг.

Это сообщение будет направлено в веб-приложение и личный кабинет на портале «электронного правительства», а также через SMS на зарегистрированный номер мобильного телефона.

Сведения о дате включения или исключения плательщика из перечня будут размещены на интернет-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов РК и на сайте tamga.qoldau.kz в течение трех рабочих дней с момента изменения статуса.

После получения сообщения плательщик НДС должен зарегистрироваться в системе «е-Тамга» до выписки ЭСФ. Регистрация осуществляется через заключение пользовательского соглашения с оператором, подписанного с использованием электронной цифровой подписи.

При регистрации плательщик НДС должен:

1. Указать используемые информационные сервисы для получения сообщений, включая номер мобильного телефона и адрес электронной почты.
2. Представить реестр остатка товаров на дату регистрации по НДС.

Автоматизированный контроль будет осуществляться в течение не менее 12 месяцев с момента первой выписки ЭСФ и продлится до конца квартала, в котором истекает указанный срок. Контроль может быть завершен досрочно при выполнении определенных условий, таких как регулярное пополнение налогового счета и использование определенной суммы для выписки ЭСФ.

При снятии с регистрационного учета плательщик НДС должен предоставить реестр на дату снятия в течение трех рабочих дней.

Учет балансовой суммы НДС

В процессе автоматизированного контроля в системе «е-Тамга» суммы НДС учитываются следующим образом:

1. По ЭСФ учет ведется по дате выписки. Исправления и отозванные ЭСФ учитываются по дате действия.
2. По импорту из третьих стран сумма НДС учитывается в пределах деклараций на товары.
3. По импорту из стран ЕАЭС сумма НДС учитывается в пределах заявлений о ввозе товаров.
4. По НДС за нерезидента сумма учитывается в пределах ЭСФ за нерезидента.
5. Сумма НДС по товарам, приобретенным до регистрации, учитывается в пределах реестра на дату регистрации.
6. Сумма НДС, начисленная при снятии с учета, учитывается в пределах реестра на дату снятия.

Пополнение налогового счета и возврат средств в е-Тамга

Налоговый счет может пополняться плательщиком НДС собственными средствами для увеличения баланса НДС. Пополнение осуществляется через перечисление средств с расчетного счета в банки второго уровня на контрольный счет, открытый Комитетом в государственном казначействе.

Поступления средств на налоговый счет отражаются на основании данных государственного казначейства. По договоренности с покупателем, покупатель также может пополнять налоговый счет плательщика НДС.

Возврат положительного баланса осуществляется в пределах собственных пополненных средств в течение отчетного месяца или не возвращенных средств на начало отчетного месяца, но не более текущего баланса НДС.

При отсутствии заявлений о возврате от плательщика НДС или покупателя в течение трех рабочих дней с момента получения информационного сообщения, средства будут использованы в следующем месяце для обеспечения выписки ЭСФ.

Нашли ошибку?