ИП в Казахстане: новые условия применения облегченной декларации с 2026 года

2026 жылдан бастап Қазақстанда жеке кәсіпкерлер үшін "Жеңілдетілген декларацияға негізделген режим" (жеңілдетілген режим) енгізіледі. Бұл режим салық есептілігін жеңілдетеді, сондай-ақ декларацияларды жылдам әрі оңай тапсыруға мүмкіндік береді. Әсіресе, егер кәсіпкер жалдамалы жұмысшыларды пайдаланбаса, бухгалтерлік есепті жүргізу қажеттілігі болмайды.

2026 жылы жеңілдетілген режимді қолдану үшін кәсіпкерлер мынадай талаптарға сай болуы тиіс:

Маңызды: 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 1 АЕК – 4 325 теңге. Барлық талаптарды орындау міндетті. Егер бір ғана талап бұзылса, кәсіпкер автоматты түрде жалпыға бірдей салық режиміне (ОУР) ауысады. ОУР-ге көшу үшін кәсіпкер салық төлеуші кабинетінде өтініш бере алады.

Егер 2025 жылы жеңілдетілген режимді қолданған болсаңыз, 2026 жылы оны жалғастыру үшін 01.03.2026 дейін салық органына өтініш беру қажет. Өтініш берілмесе, кәсіпкер 01.01.2026 бастап ОУР-ге көшіріледі.

2026 жылы жеңілдетілген режимді пайдалана алмайтын кәсіпкерлердің тізімі:

• Консалтинг және маркетинг қызметтері;
• Цифрлық майнинг;
• Сауда нарығын жалға беру және басқару;
• Лицензиясыз табиғи ресурстарды пайдалану;
• Сауда үй-жайларын және көпфункционалды кешендерді жалға беру, субаренда (4 және 5 категорияларды қоспағанда).

Жеңілдетілген режимдегі ИП-нің салықтары (жұмысшылар жоқ болса)

Ескерту: Кейбір қызметкерлер үшін міндетті зейнетақы жарналары (ОПВР) төленеді – ставка 2026 жылы 3,5%. Кәсіпкер базаны өз қалауы бойынша белгілей алады:

• ОПВ: 1–50 МЗП/ай;
• СО: 1–7 МЗП/ай;
• ВОСМС: 1–20 МЗП/ай.

Егер жалақы болмаса немесе декреттік демалыста болса, минималды базамен (1 МЗП) төлеуге болады.

Жеңілдетілген режимде жұмысшыларға төленетін қосымша төлемдер:

• ИПН – 10%;
• ОПВ – 10%;
• ОПВР – 3,5%;
• СО – 5%;
• ОСМС – 3%;
• ВОСМС – 2%;

Төлемдер ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін жүзеге асырылады.

ИП НДС төлей ме?

2026 жылдан бастап жеңілдетілген режимдегі ИП НДС-ге тіркеуден өте алмайды, тіпті 10 000 МЗП лимитінен асса да. НДС төлеушілер тек ОУР-ге тіркелген салық төлеушілер.

Есеп жүргізу тәртібі

ИП есеп жүргізуді:

• Өзі;
• Аутсорсинг арқылы;
• Штаттық бухгалтер арқылы.

Төлемдер мен кірістерді қабылдау тәртібі:

ЭСФ және ЭАВР онлайн-сервис арқылы оңай дайындалады.

ИП жеңілдетілген режимде қандай есептілікті тапсырады?

• Форма 910.00 – жылына екі рет:
• 1 жарты жылдық: 01.07 – 15.08, төлем 25.08;
• 2 жарты жылдық: 01.01 – 15.02, төлем 25.02.

Жеңілдетілген режимдегі ИП-ге қатысты айыппұлдар