Изменения в НДС с 2026 года: новые пороги и штрафы для бизнеса и их социальные последствия

Изменения в постановке на учет по НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), который был утвержден новым Налоговым кодексом, принятым 18 июля 2025 года.

Обязательная регистрация

Налогоплательщики, чей оборот за календарный год превышает установленный предельный порог, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. С 2026 года этот порог составляет 10 000 МРП, что эквивалентно примерно 43 миллионам тенге (при стоимости одного МРП в 4325 тенге в 2026 году).

Кто освобожден от регистрации

Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от обязательной регистрации по НДС:

• Государственные учреждения и филиалы;
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и другие);
• Налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы;
• Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• Налогоплательщики с оборотом ниже 43 миллионов тенге.

Процесс регистрации

Для регистрации налогоплательщик должен подать налоговое заявление в течение пяти рабочих дней после превышения предельного порога. Важно, чтобы заявление подавалось до осуществления оборота по сделке, превышающей этот порог.

Существует два способа подачи заявления: в электронной форме и на бумажном носителе.

Штрафы за нарушение

Налогоплательщики, не выполнившие требования по регистрации, могут столкнуться с административной ответственностью:

• Штраф за нарушение сроков регистрации составляет 50 МРП;
• Штраф за осуществление оборота без регистрации — 15% от суммы оборота.

Снятие с учета

Плательщики НДС могут быть сняты с учета только в следующих случаях:

1. При переходе на специальный налоговый режим;
2. При прекращении деятельности или ликвидации.

С 2026 года не предусмотрено добровольное снятие с учета, если не достигнут минимальный оборот.

Мониторинг соблюдения требований

Налоговые органы будут проводить мониторинг соблюдения требований регистрации по НДС. Это касается не только плательщиков НДС, но и индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой.

В случае выявления нарушений налогоплательщику будет направлено уведомление с сроком исполнения 30 рабочих дней.

Комитет государственных доходов также будет информировать налогоплательщиков о приближении к порогу для регистрации через «Кабинет налогоплательщика».

Налогоплательщики призваны ответственно относиться к выполнению своих налоговых обязательств.