Обязанности по подаче налоговых деклараций

В Комитете государственных доходов раскрыли детали изменений в налоговом законодательстве, касающиеся всеобщего декларирования. Важно отметить, что с 1 января 2025 года вступят в силу новые правила подачи деклараций.

Кто освобождается от подачи декларации

Согласно новым нормам, от обязательной подачи деклараций освобождаются следующие категории граждан:

• пенсионеры;
• студенты;
• домохозяйки;
• работники частных компаний и другие.

Однако это не касается лиц, имеющих имущество, активы или банковские счета за границей. Также иностранцы и лица без гражданства, не являющиеся резидентами РК, не обязаны подавать декларацию.

Кто обязан подать декларацию об активах и обязательствах

Обязанность подачи декларации об активах и обязательствах возлагается на следующие категории:

• Кандидаты на выборные и государственные должности и их супруги.
• Претенденты на статус крупных участников банков, страховых и финансовых организаций и их супруги.
• Частные практики (нотариусы, адвокаты и медиаторы).
• Резиденты РК, владеющие цифровыми активами.
• Резиденты РК с имуществом за границей, включая:
• недвижимость, земельные участки, автомобили;
• доля в иностранных компаниях;
• счета в зарубежных банках (если сумма превышает 1000 МРП, в 2024 году это 3 692 000 тенге);
• инвестиционное золото;
• ценные бумаги иностранных эмитентов;
• участие в жилищном строительстве;
• счета у иностранных брокеров;
• объекты интеллектуальной собственности;
• долговые обязательства (при наличии подтверждающих документов);
• другое имущество стоимостью свыше 1000 МРП (при наличии оценки).

Что необходимо указывать в декларации

При заполнении декларации необходимо указать:

• средства на иностранных брокерских счетах;
• имущество стоимостью свыше 1000 МРП (по оценке на 31 декабря, сделанной до 15 сентября);
• долги (дебиторская и кредиторская задолженность), подтвержденные договором и актом сверки;
• ценные бумаги, кроме производных инструментов, базовый актив которых зарегистрирован в РК.

Обязанность по подаче декларации о доходах и имуществе

Следующие категории граждан обязаны подавать декларацию о доходах и имуществе:

• Государственные служащие и приравненные лица, их супруги.
• Крупные участники финансовых организаций, их супруги.
• Руководители и учредители, владельцы более 10% доли в юридических лицах и квазигоссекторе, их супруги.
• Частнопрактикующие специалисты (нотариусы и др.).
• Лица с доходами, подлежащими самостоятельному налогообложению (аренда, зарубежные проценты, цифровые активы и др.).
• Лица со счетами в зарубежных банках свыше 1000 МРП.
• Владельцы активов за границей.
• Владельцы цифровых активов.
• Те, кто приобрел имущество на сумму более 20 000 МРП (в 2025 году это 78,64 миллиона тенге).
• Те, кто подавал заявление о налоговых вычетах.

Обязанность по отчетности о покупке имущества и источниках дохода касается не только антикоррупционных декларантов, но и крупных участников финансовых организаций и их супругов-резидентов, владельцев более 10% доли в компаниях и их супругов-резидентов, а также граждан, купивших имущество дороже 20 000 МРП за год.

Способы подачи декларации

Декларацию можно подать следующими способами:

• в электронном виде через cabinet.salyk.kz или на портале egov.kz;
• через мобильные приложения: e-Salyq Azamat, eGov mobile, moldir.qoldau.kz и банков второго уровня;
• на бумажном носителе в налоговых органах;
• в Центрах обслуживания населения (ЦОН);
• по почте заказным письмом.

Следует отметить, что 18 июля был подписан новый Налоговый кодекс, который включает в себя указанные изменения.