Планируемые изменения в определении налогового агента в Казахстане с 2027 года

В Казахстане с 2027 года планируется пересмотреть понятие налогового агента. Эти изменения содержатся в проекте поправок к Налоговому кодексу.

Текущие определения налогового агента

На данный момент налоговыми агентами считаются:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• юридические лица;
• структурные подразделения юридических лиц;
• операторы интернет-платформ (при наличии соответствующих положений в Налоговом кодексе).

Новые положения о налоговых агентах с 2027 года

Согласно предложенным изменениям, налоговым агентом будет считаться налогоплательщик, который выполняет следующие обязательства:

• исчисление, удержание и перечисление налогов, включая налоги, удерживаемые у источника выплаты, а также социальные платежи;
• составление и представление налоговой отчетности и других форм;
• ведение учета начисленных, удержанных и перечисленных налогов и социальных платежей для каждого налогоплательщика;
• уплата начисленных пеней и штрафов;
• исполнение других обязанностей, перечень которых будет установлен уполномоченным органом в согласовании с центральным органом по государственному планированию.

Порядок признания налогового агента

Порядок признания налогоплательщика налоговым агентом будет определяться уполномоченным органом в зависимости от дополнительных обязанностей.

Цели и ожидаемые результаты изменений

Как указано в материалах к законопроекту, данные изменения направлены на расширение налогового администрирования. Основные цели включают:

• вовлечение в исполнение налоговых обязанностей банков, агрегаторов, маркетплейсов и других цифровых платформ;
• развитие автоматизированных механизмов исполнения налоговых обязательств;
• повышение полноты налогообложения доходов;
• снижение рисков неисполнения налоговых обязательств;
• увеличение собираемости налогов и сокращение административных издержек для государства и налогоплательщиков.

Поправки находятся на стадии обсуждения и могут вступить в силу с 1 января 2027 года.