- ноябрь 01, 2025
Налоги на услуги нерезидентов: что нужно знать казахстанцам?
Казахстанские компании, обращающиеся к услугам иностранных специалистов, сталкиваются с необходимостью уплаты налогов при заключении договоров с нерезидентами. Эксперты подчеркивают, что такие сделки облагаются ИПН и НДС, что требует от заказчиков внимательности в налоговом учете. "Важно понимать, что услуги, оказанные нерезидентами на территории РК, подлежат налогообложению", - отмечают специалисты. Кроме того, компании должны правильно отражать эти операции в отчетности, чтобы избежать штрафов.
- автор Айгерим
- февраль 12, 2026
- в Бухгалтерия
При необходимости привлечения специалистов из-за рубежа для выполнения определенных услуг, таких как монтаж и настройка оборудования, казахстанские компании могут заключать договоры с нерезидентами. В таких случаях важно понимать, какие налоги и обязательства по отчетности возникают в результате подобных сделок.
Согласно Гражданскому кодексу Республики Казахстан, нет запрета на заключение договоров возмездного оказания услуг с нерезидентами. По таким договорам исполнитель обязуется оказать услуги по заданию заказчика, который, в свою очередь, обязуется оплатить эти услуги.
Что касается налогообложения, то на казахстанскую компанию-заказчика возлагается обязанность по уплате подоходного налога (ИПН) за нерезидента. Если, например, речь идет об услуге по монтажу и настройке оборудования, то такая услуга считается оказанной на территории Казахстана, и нерезидент получает доход из источников в Казахстане.
Согласно налоговому законодательству, доходы физического лица-нерезидента, полученные на территории Казахстана, облагаются ИПН по ставке 20% без возможности налоговых вычетов. Казахстанская компания должна отразить доход нерезидента и соответствующую сумму удержанного ИПН в своей отчетности.
Если компания-заказчик также является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), то ей необходимо уплатить НДС за услуги, оказанные нерезидентом. Услуги нерезидента, выполненные на возмездной основе и оказанные на территории Казахстана, подлежат обложению НДС. Место реализации таких услуг определяется налоговым законодательством как территория Казахстана, если услуги были фактически оказаны на этой территории.
Следовательно, при оказании услуг по монтажу и настройке оборудования местом реализации считается Республика Казахстан, что обязывает компанию-заказчика исчислить и уплатить НДС по ставке 16%. Уплата НДС должна быть произведена не позднее 25 числа второго месяца после окончания отчетного квартала. При этом компания имеет право на зачет уплаченного НДС.
В декларации по НДС компания-заказчик отражает облагаемый оборот нерезидента и сумму уплаченного НДС. Правильное заполнение декларации – важный процесс, и в случае затруднений рекомендуется обратиться за помощью к специалистам.
Похожее
