Изменения налогового режима на СНР в 2026 году: международные последствия для ОУР и налоговой отчетности

Изменения в налоговом законодательстве Казахстана с 2026 года

С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который вносит значительные изменения в налоговые режимы. Комитет государственных доходов разъясняет порядок смены налогового режима, который затронет множество налогоплательщиков.

Три новых специальных налоговых режима

Согласно обновлениям, с 2026 года в Казахстане будут действовать три специальных налоговых режима (СНР):

1. СНР для самозанятых;
2. СНР на основе упрощённой декларации;
3. СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).

При этом режимы фиксированного вычета и розничного налога будут упразднены, что требует от налогоплательщиков осознания новых условий и выбора подходящей системы налогообложения.

СНР для самозанятых: условия и переход

Физические лица, желающие применить режим для самозанятых, должны соответствовать следующим условиям:

• не быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели (ИП);
• не использовать наёмных работников;
• осуществлять только разрешённые виды деятельности, список которых утверждён Постановлением Правительства РК от 21.11.2025 № 994 и включает 40 видов.

Индивидуальные предприниматели, работавшие по патенту или через специальное мобильное приложение в 2025 году, обязаны в период с 1 января по 28 февраля 2026 года снять себя с учёта в качестве ИП, чтобы перейти на СНР для самозанятых. В противном случае налоговый орган автоматически снимет их с учёта, и датой снятия будет считаться 1 января 2026 года.

Переход на СНР на основе упрощённой декларации

Налогоплательщики, применявшие в 2025 году упрощённый режим, фиксированный вычет или розничный налог, а также налогоплательщики на общеустановленном режиме (ОУР), могут перейти на СНР на основе упрощённой декларации. Для этого необходимо:

• в срок с 1 января по 28 февраля 2026 года подать уведомление о применяемом режиме налогообложения;
• в 2-м разделе указать «переход на СНР на основе упрощённой декларации».

Таким образом, датой начала применения нового режима будет 1 января 2026 года.

Налоговая отчетность и прекращение деятельности

Налогоплательщики, применявшие в 2025 году СНР упрощённой декларации, фиксированный вычет или розничный налог, должны учитывать, что с 2026 года эти режимы отменены, и формы отчетности по ним недоступны. Важно выполнить следующие шаги:

1. Подать налоговую отчетность за 2025 год (за 4 квартал или 2 полугодие в зависимости от режима).
2. Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения, указав:
   • переход на СНР на основе упрощённой декларации или на ОУР;
   • причину — добровольное принятие решения.
3. Датой начала нового режима будет 1 января 2026 года.
4. Если планируется прекращение деятельности, необходимо подать:
   1. заявление о прекращении;
   2. ликвидационную отчетность, включая форму 910.00 для СНР УД (за 1 полугодие 2026 года) и отчетность по ОУР за 1 квартал или 2026 год.

Важно: без уведомления о применяемом режиме налоговое заявление о прекращении деятельности не принимается.

Автоматический переход на ОУР

Если налогоплательщик, применявший в 2025 году СНР (упрощёнка, фиксированный вычет, розничный налог), не подаст уведомление до 28 февраля 2026 года, он будет автоматически переведён на общеустановленный режим с датой начала 1 января 2026 года. Это может привести к нежелательным последствиям, поэтому важно заранее выбрать подходящий налоговый режим и своевременно подать уведомление, чтобы избежать автоматического перехода на ОУР.