Налогообложение индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе при оказании услуг нерезидентам в Казахстане

В условиях глобализации и активного взаимодействия с иностранными партнерами, казахстанские индивидуальные предприниматели (ИП) все чаще оказывают услуги нерезидентам на территории Республики Казахстан. Например, ИП может заниматься ремонтом оборудования для клиентов, которые являются нерезидентами и поставляют это оборудование исключительно для ремонта.

Налоги для ИП на упрощенке

При оказании услуг нерезидентам, ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязан уплачивать налоги в соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Казахстан.

Объект обложения

Согласно пункту 1 статьи 681 Налогового кодекса РК, объектом обложения для ИП на УСН является доход, полученный за полугодие. На этот доход применяется ставка в размере 3%, как указано в пункте 1 статьи 687 НК РК.

Распределение налогов

Общая сумма исчисленных налогов подлежит уплате в следующем порядке:

• ½ суммы уплачивается в качестве индивидуального подоходного налога (ИПН);
• ½ суммы уплачивается как социальный налог (СН) за вычетом суммы социального отчисления (СО).

В случае, если сумма социального отчисления превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма к уплате по СН будет равна нулю.

Сроки уплаты налогов

ИП на упрощенной системе обязан уплатить налоги в бюджет до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием. Это означает, что, например, если ИП на УСН работает с нерезидентами и получает доход, данный доход отражается в форме 910.00 и облагается по стандартной ставке 3%.

Таким образом, ИП должен учитывать все полученные доходы за период и уплатить ИПН и СН до указанного срока — 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.