Государства с льготным налогообложением: социальные преимущества и возможности для граждан

Новые правила налогообложения: льготные государства с 2026 года

Согласно статье 20 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, льготным налогообложением будут пользоваться иностранные государства или территории, которые соответствуют одному из следующих критериев:

• 1) Налог на прибыль в таком государстве или на такой территории составляет менее 10%.
• 2) В таком государстве или на такой территории действуют законы, обеспечивающие конфиденциальность финансовой информации или позволяющие скрывать информацию о фактических владельцах имущества, доходов, участников, учредителей и акционеров юридических лиц.

Важно отметить, что второе условие не применяется к странам, с которыми у Республики Казахстан заключены международные договоры, предусматривающие обмен налоговой информацией. Исключение составляют те государства или территории, которые не обеспечивают обмен информации с уполномоченными органами Казахстана.

Иностранное государство или территория может быть признано не обеспечивающим обмен информацией, если выполнено одно из следующих условий:

• 1) Уполномоченный орган получил письменный отказ от компетентного органа иностранного государства в предоставлении информации, предусмотренной международным договором.
• 2) Компетентный орган иностранного государства не предоставил запрашиваемую информацию более чем через два года после получения запроса от уполномоченного органа Казахстана.

Для реализации положений статьи 20 нового Налогового кодекса Министерство финансов Республики Казахстан 12 сентября 2025 года утвердило приказ о перечне государств с льготным налогообложением, который вступает в силу с 1 января 2026 года.

С полным списком таких государств можно ознакомиться в официальных источниках.