Международный подход к начислению пени за неуплату налогов и социальных платежей

Как начисляется пеня за неуплату налогов и социальных платежей?

Органы государственных доходов ведут учет налогов, социальных платежей, а также пени и штрафов в лицевых счетах с использованием информационной системы налогового администрирования (ИСНА).

Пеня — это сумма, которая взимается за просрочку выполнения налоговых обязательств, что является мерой ответственности за неуплату налогов или других обязательных платежей в бюджет.

Процедура начисления пени регламентирована Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 637, который касается ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

Порядок начисления пени

Согласно данному Приказу, пеня начисляется автоматически в ИСНА каждый день за неисполнение налоговых обязательств в установленные сроки.

Начисление пени происходит в следующих случаях:

1. После каждой учетной операции, которая изменяет остаток просроченной недоимки.
2. В конце каждого месяца, начиная с дня, следующего за сроком уплаты, или с дня последнего начисления пени.
3. При выдаче сведений о наличии или отсутствии задолженности.

Также, пеня может начисляться банкам или организациям, которые осуществляют определенные виды банковских операций, в случае несоблюдения очередности списания сумм налогов и платежей, а также за неперечисление или несвоевременное перечисление средств в бюджет. Штраф за такие нарушения составляет 1,25-кратную базовую ставку Национального Банка Республики Казахстан за каждый день просрочки.

Приостановление начисления пени

Начисление пени может быть приостановлено в следующих случаях:

• При обжаловании уведомления о результатах налоговой проверки в уполномоченный орган до вынесения решения.
• При обжаловании уведомления в суд — до вступления в законную силу судебного акта.

Для избежания начисления пени по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, важно своевременно исполнять налоговые обязательства в установленные законодательством сроки.