Пересмотр налоговых льгот: риски и выгоды для бизнеса и экономики страны

С 1 января 2026 года в Казахстане государственные органы начнут пересматривать необходимость предоставления и продления налоговых льгот в курируемых отраслях экономики. Это решение было принято в рамках нового подхода к налоговой политике.

Министерство национальной экономики разработало проект постановления, в котором будут установлены правила направления обоснований необходимости налоговых льгот в уполномоченный орган. Документ также определит критерии достижения социально-экономических целей, связанных с применением этих льгот.

Что такое налоговая льгота?

Согласно новому Налоговому кодексу, налоговая льгота представляет собой преимущество для налогоплательщиков, которое может включать пониженную ставку налога, полное освобождение от уплаты одного или нескольких налогов, а также вычеты и корректировки из налогооблагаемой базы.

Анализ налоговых расходов

Каждый год Минэкономики будет готовить аналитический отчет, в котором будет оцениваться эффективность налоговых льгот и целесообразность их дальнейшего применения. Уполномоченные государственные органы будут обязаны предоставлять обоснования для продления или предоставления льгот в соответствии с установленными критериями.

Основные критерии оценки

При рассмотрении обоснований будут учитываться следующие ключевые критерии:

• Размер налоговых расходов и приоритетные показатели развития отрасли;
• Соответствие заявленных целей государственной социально-экономической политике;
• Востребованность льготы, которая определяется соотношением числа налогоплательщиков, использующих льготы, к общему числу налогоплательщиков.

Критерии достижения социально-экономических целей

Также будут использоваться критерии, которые помогут оценить влияние налоговых льгот на бюджет и достижение социально-экономических целей. Эти критерии включают:

• Бюджетная эффективность;
• Создание и сохранение рабочих мест;
• Рост производства и экспорта;
• Соотношение инвестиций к налоговым льготам;
• Инновационность и технологическое развитие.

Налоговая льгота будет считаться достигшей своих целей, если в течение ее действия будет выполнено не менее четырех из пяти установленных критериев, в том числе обязательное создание и сохранение рабочих мест.

Если же социально-экономические цели не будут достигнуты, уполномоченный орган в области налоговой политики инициирует уточнение или отмену налоговой льготы.