НДС на весах: как сбалансировать разные ставки в зачетной игре?

Изменения в ставках НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе Республики Казахстан (НК РК) вступили в силу изменения, касающиеся ставок налога на добавленную стоимость (НДС). Основная ставка НДС теперь составляет 16%, однако для определенных категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки в 5% и 10%.

Отнесение НДС в зачет

Вопрос, как правильно отнести НДС в зачет, возникает в ситуациях, когда товар был приобретен по одной ставке, а затем реализован по другой. Рассмотрим основные правила:

• Если товар был куплен с НДС по ставке 5%, а продан по ставке 16%, в зачет можно отнести 5%.
• Если товар был куплен по ставке 16%, а продан по ставке 5%, в зачет относится 16%.
• Если товар был куплен без НДС, а продан по ставке 5% или 16%, то зачет НДС не предусмотрен.

Продажа без НДС

В случае, если товар был приобретен с НДС (по ставке 16% или 5%) и продан без НДС, важно учитывать метод отнесения НДС в зачет:

• При раздельном методе отнесения НДС в зачет, НДС не подлежит зачету.
• При пропорциональном методе, будет рассчитана доля облагаемого оборота, и зачет будет определяться по итогам квартала.

Таким образом, правильное понимание и применение правил отнесения НДС в зачет помогут избежать ошибок и оптимизировать налоговые обязательства.